Налог на продажу имущества 2024 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на продажу имущества 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При продаже квартиры в России физическими лицами согласно действующему законодательству необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако, вопрос о том, когда именно следует подать декларацию на этот налог, нередко оказывается непонятным для многих граждан.
Заработает новая форма уведомления для расчета земельного налога по некоторым видам участков
С 1 января 2024 года владельцам участков с постройками нужно будет указывать в уведомлении для расчета земельного налога, какой участок земли занимает возведенное на нем строение, и отмечать его кадастровый или инвентарный номер. Это касается объектов жилищного фонда, инфраструктуры ЖКХ и другой недвижимости.
«Раньше это не указывалось, многие объекты не «привязаны» к земле. В результате возникают ситуации, когда, например, планируют строительство автодороги, прокладывают маршрут строительства и обнаруживают, что по пути следования расположен дом, который не отмечен на карте. Данная поправка позволит сделать процедуру проектирования более прозрачной, зафиксировать все объекты для последующей защиты имущества граждан», — пояснила юрист.
Какое жилье считается единственным в совместной собственности супругов?
Статус «единственного» жилья определяется отдельно для каждого из супругов. При этом учитывается не только совместное имущество, но и недвижимость, которая находится в личной собственности каждого из них. Налог рассчитывается индивидуально.
Рассмотрим на примере. В октябре 2022 года супруги Петровы принимают решение о продаже квартиры, которая приобретена в браке в 2019 году. При этом у Ирины в собственности есть другое жилье, приобретенное до вступления в брак. В этой ситуации она должна заплатить в виде налога 13% от половины стоимости продаваемой квартиры. А вот её супруг Иван налоги платить не будет, потому что квартира для него единственное жилье и срок минимального владения (в этом случае 3 года) уже прошёл.
Нужно ли платить налог при продаже квартиры
Владелец недвижимости платит имущественный налог пока объект принадлежит ему на праве собственности. Если осуществляется продажа имущества, необходимо учитывать следующие правила:
- сделка предусматривает обязанность пройти регистрацию договора по линии Росреестра, что подтвердит переход права собственности;
- за регистрационную процедуру необходимо оплачивать пошлину (для граждан — 2 000 рублей), которая не относится к налогам;
- так как после продажи возникает доход, с него необходимо оплатить НДФЛ по обычной ставке 13%;
- обязанность задекларировать и рассчитать налог возлагается лично на собственника;
- при исчислении налогового платежа с дохода можно применять различные льготы, предусмотренные НК РФ.
Указанные правила применяются к продаже любого жилого объекта– квартиры, дома с земельным участком, комнаты, долей и т.д. Если речь идет об апартаментах, которые закон относит к нежилому фонду, то на них распространяется общий порядок налогообложения. Но продавец такого объекта не сможет претендовать на льготу по освобождению от НДФЛ по периоду владения.
Изменения в налоговом законодательстве
В 2024 году в России вступят в силу изменения в налоговом законодательстве, касающиеся налогообложения недвижимости. Эти поправки вносят изменения в процедуры оплаты налогов при продаже и дарении недвижимости.
Кто будет платить налоги при продаже квартиры? В соответствии с новыми изменениями, налог надо будет платить только при реализации недвижимости, то есть при ее фактической продаже. Если вы просто переоформляете право собственности на квартиру, например, по дарственной или наследству, то налог платить не надо.
Какие виды налогов будут взиматься при продаже недвижимости? При продаже квартиры будет взиматься налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Сумма этого налога будет составлять 13% от разницы между ценой продажи и стоимостью, по которой было приобретено жилье.
А что если квартиру продали несколько раз? В случае, если квартира была продана несколько раз, налог будет уплачиваться только при первой реализации. При последующих продажах налогов платить не надо.
Налоговый вычет нерезиденту: особенности
Если человек проживает вне РФ больше 183 суток, придется платить не 13%, как это происходит обычно, а много больше. НДФЛ с нерезидентов РФ взимается в размере 30%. Это правило прописано в НК РФ (статье 207 и 224, пунктах 2 и 3 соответственно). Нерезиденты обязаны платить налоги только с прибыли, полученной от источников в России. К примеру, гражданин РФ живет не в РФ, но при этом продолжает работать в отечественной организации. Здесь стоит отметить, что платить НДФЛ с премии, пособий или алиментов не требуется.
Если человек планирует продать квартиру, ему требуется приехать в Россию и побыть на территории страны (до момента реализации недвижимости) большее 183 дней. При этом отсчет должен вестись с 1 января того года, в котором планируется проведение операции купли-продажи.
Если самостоятельно получить требуемый статус не удается, существует еще один вариант — подарить объект недвижимости родственному лицу, к примеру, матери или отцу. В этом случае операция не облагается налогом. В случае последующей продажи родители будут уже платить 13%, а не 30% (как в случае с нерезидентом). Если до момента продажи выждать пятилетний срок, налог вообще не будет взиматься. При этом родственник вправе рассчитывать на налоговый вычет.
Чтобы ответить на вопрос, важно знать нюансы российского законодательства. К налоговым резидентам относятся лица, находящиеся в России (на протяжении года) от 183 дней и больше. Если человек посещает Россию на период, который меньше 183 суток (из расчета за год), он относится к категории налогового нерезидента. При этом является субъект гражданином РФ или нет, не имеет значения.
Получить налоговый вычет нерезиденту РФ невозможно. Этому имеется ряд причин, подробно изложенных на законодательном уровне и рассмотренных в этой статье. Но существует ряд решений, которые позволяют законным путем обойти такие ограничения. Как получить налоговый вычет нерезидентам? В чем особенности процедуры? Что говорит законодательство? Эти и другие ситуации рассмотрим ниже.
Кaк зaплaтить мeньшe, ecли льгoтный cpoк влaдeния eщe нe пpoшeл
Ecть нecкoлькo cпocoбoв, пoзвoляющиx coвceм нe плaтить нaлoг нa зaкoнныx ocнoвaнияx или cильнo yмeньшить eгo paзмep.
Умeньшитe дoxoды нa pacxoды
Ecли вы кyпили квapтиpy, y вac ecть пoдтвepждeниe пpoизвeдeнныx pacxoдoв. Этo пpaвoycтaнaвливaющий дoкyмeнт – дoгoвop кyпли-пpoдaжи. B нeм yкaзaнo, чтo paнee вы пpиoбpeли квapтиpy, к пpимepy, зa 3,4 млн pyблeй. Пpoшлo мeньшe 5 лeт, нo вaм нaдo пpoдaть этo жильe, нe дoжидaяcь, пoкa пpoйдeт минимaльный cpoк, кoтopый ocвoбoдит вac oт yплaты нaлoгoв c пoлyчeннoй cyммы.
3aкoн в этoм cлyчae дoпycкaeт yмeньшeниe дoxoдoв нa pacxoды. Дoпycтим, пpoдaeтe вы этy квapтиpy зa 4 млн pyблeй. Toгдa нaлoгoвaя бaзa бyдeт выглядeть тaк:
4 000 000 – 3 400 000 = 600 000
A caм нaлoг cocтaвит: 600 000 x 13% = 78 000
Для cpaвнeния – нaлoг бeз yмeньшeния cocтaвил бы: 4 000 000 x 13% = 520 000
A ecли пpoдaдитe poвнo зa тy cyммy, зa кoтopyю кyпили, зaчтeтe pacxoды в дoxoды, выйдeтe в нoль и нaлoг плaтить бyдeт нe c чeгo.
Чтoбы вocпoльзoвaтьcя этим cпocoбoм, oбязaтeльнo нaдo быть нaлoгoвым peзидeнтoм, a вoт cpoк влaдeния квapтиpoй гocyдapcтвo нe интepecyeт. Дaжe ecли вы кyпили ee в мapтe 2018 гoдa, a в aпpeлe 2018 пpoдaли, вce paвнo мoжeтe пpoвecти yмeньшeниe.
Нeт и oгpaничeний пo кoличecтвy и cyммaм cдeлoк зa гoд. Moжнo пpoдaвaть и пoкyпaть xoть кaждый мecяц и пo кaждoй cдeлкe yмeньшaть дoxoды нa pacxoды, нaлoг бyдeтe плaтить тoлькo c paзницы.
3aкoн paзpeшaeт yчecть вce pacxoды, cвязaнныe c пpиoбpeтeниeм квapтиpы, нo нe yтoчняeт, чтo зaкoнoдaтeль к ним пpичиcлил. К пpимepy, pacxoды нa ycлyги pиeлтopa нaлoгoвaя мoжeт нe пpинять, пoтoмy чтo Mинфин выcкaзывaлcя пpoтив включeния иx в cocтaв pacxoдoв. A вoт пpoцeнты пo кpeдитy, ecли вы бpaли ипoтeкy, мoжнo пoпpoбoвaть включить – Mинфин тo нe дaвaл иx зacчитaть в pacxoды, тo paзpeшaл. Пpaктикa пpoтивopeчивaя, нo знaчит шaнc ecть и мoжнo им вocпoльзoвaтьcя.
Умeньшитe дoxoды нa 1 000 000 pyблeй
Ecли квapтиpy вы нe кyпили, a пoлyчили в нacлeдcтвo или в дap, pacxoдoв нa пpиoбpeтeниe нe бyдeт и yмeньшить дoxoд нa ниx вы нe cмoжeтe. B этoм cлyчae мoжнo вocпoльзoвaтьcя вычeтoм в 1 млн pyблeй, пpaвo нa кoтopый пpeдocтaвляeт гocyдapcтвo.
Уплaтa нaлoгa бyдeт выглядeть тaк: (4 000 000 – 1 000 000) x 13% = 390 000 pyблeй.
B oтличиe oт yмeньшeния дoxoдoв нa pacxoды этoт вычeт мoжнo иcпoльзoвaть тoлькo oдин paз в гoд, a вoт cpoк влaдeния пpoдaннoй квapтиpoй, кaк и в тoм cлyчae, нe бyдeт игpaть никaкoй poли.
Paзyмeeтcя, пoлнocтью yйти oт yплaты нaлoгa пo этoмy вapиaнтy вы cмoжeтe, тoлькo ecли cyммa пpoдaжи coвпaдeт c вычeтoм – миллиoн нa миллиoн – или бyдeт мeньшe, нo в cитyaции, кoгдa пpoдaвaть нaдo пpямo ceйчac, нe дoжидaяcь пятилeтнoгo cpoкa, лyчшe xoть нeмнoгo yмeньшить paзмep нaлoгa.
Наказание за уклонение от уплаты налога
Если не заплатить НДФЛ от продажи недвижимости своевременно и в полном объёме, то неплательщику будет грозить административная и даже уголовная ответственность. Согласно положениям ст. 122 НК РФ, штраф за неуплату налога с продажи квартиры составляет:
- 20% от неуплаченной суммы налога (ч. 1);
- 40% от неуплаченной суммы налога, если деяние было совершено умышленно (ч. 2).
Если физлицо уклоняется от уплаты налога на доход от продажи недвижимости, а недоимка составляет крупную сумму, то в действие вступает ст. 198 УК РФ. За уклонение от уплаты налогов:
- в крупном размере (от 2 млн 700 тыс за период в пределах трёх финансовых лет подряд) неплательщику грозит штраф от 100 тыс до 300 тыс руб или в размере дохода осуждённого от 1 до 2 лет, либо принудительные работы до 1 года, либо арест до 6 мес, либо лишение свободы до 1 года;
- в особо крупном размере (от 13 млн 500 тыс за период в пределах трёх финансовых лет подряд) могут присудить штраф от 200 тыс до 500 тыс руб или в размере дохода осуждённого от 1,5 до 3 лет, либо принудительные работы до 3 лет, либо лишение свободы до 3 лет.
Изменения правил налогообложения
В 2024 году ожидаются значительные изменения в системе налогообложения при продаже недвижимости. Новые правила коснутся как граждан, так и юридических лиц, владеющих недвижимостью.
Одной из главных инноваций станет введение единого налога на продажу недвижимости, который заменит уже существующие налоги на прибыль и налог на долю в праве собственности. Налог будет расчитываться исходя из стоимости недвижимости и продолжительности владения. При этом, налоговая ставка будет зависеть от суммы полученного дохода.
Также стандартные налоговые вычеты при продаже недвижимости будут изменены. Новые правила предусматривают, что вычет предоставляется только на первые 3 года владения недвижимостью. При этом, сумма вычета будет снижаться с каждым годом. В случае, если недвижимость была в собственности менее трех лет, вычет не предоставляется.
Также стоит обратить внимание на новые требования по предоставлению документов при продаже недвижимости. Теперь необходимо будет предоставить подробную информацию о стоимости недвижимости, а также все документы, подтверждающие факт владения и его продолжительность. В случае непредоставления полной информации или предоставления ложных данных, налог будет рассчитываться по максимальной ставке.
Введение новых правил налогообложения при продаже недвижимости в 2024 году вызвало ожесточенные дискуссии среди экспертов. Однако, предполагается, что новые меры помогут дополнительно контролировать рынок недвижимости и уравнять условия налогообложения для всех категорий граждан и компаний.
Какие изменения в законодательстве ожидаются
В 2024 году планируется введение новых изменений в законодательство относительно подоходного налога с продажи имущества. Одной из основных изменений будет увеличение ставки налога для определенных категорий налогоплательщиков.
По предварительным данным, ставка подоходного налога с продажи имущества будет увеличена с текущих 13% до 15% для физических лиц, которые продолжительное время не проживают на территории Российской Федерации. Такое увеличение ставки налога связано с тем, что эти лица несут меньшие налоговые обязательства перед государством, чем резиденты страны, и таким образом, удорожают для них продажу имущества.
Ожидается, что эта мера поможет сделать налоговую систему более справедливой и обеспечит дополнительные доходы в бюджет. Однако, такое увеличение ставки подоходного налога может повлечь за собой снижение активности на рынке недвижимости и увеличение количества незаконных сделок. Ведь, чем выше налоговая нагрузка, тем меньше стимулов у граждан продавать свое имущество историю*>*linkfix=/2021/02/16/potok-jekspert-vvod-podohodnogo-naloga-s-prodazhi-imushhestva-v-majne-posadi-ceny-na-apartamenty/>.
Кто освобождается от уплаты налога
В соответствии с новыми правилами, установленными для подоходного налога с продажи имущества в 2024 году, некоторые категории граждан будут освобождены от уплаты данного налога. Это позволит облегчить финансовую нагрузку на определенные сегменты населения и способствовать их экономическому развитию.
Освобождение от уплаты налога распространяется, в первую очередь, на низкооплачиваемые категории работников. Это может быть связано с тем, что они уже задействованы в прожиточном минимуме, и дополнительные финансовые обязательства могут оказаться для них тяжелым бременем. В зависимости от дохода, установленного для низкооплачиваемых работников, могут быть установлены границы освобождения от уплаты данного налога.
Другой категорией граждан, освобождающихся от уплаты налога, являются люди с ограниченными возможностями. Такие люди, как правило, нуждаются в постоянной поддержке и помощи, и налоговые обязательства могут только усложнить их положение. Поэтому освобождение от уплаты налога позволит данным гражданам более свободно распоряжаться своими средствами и таким образом облегчит их жизнь и улучшит качество их благосостояния.
Уточненные ставки налога при продаже дома
Налоговые ставки при продаже дома в 2024 году были уточнены и введены в действие. Новые правила и ставки налога устанавливаются в зависимости от срока владения недвижимостью и суммы полученной выручки.
В следующем списке представлены уточненные ставки налога при продаже дома:
- Если вы владели домом менее 5 лет и получили выручку менее 1 миллиона рублей, налог составляет 13% от полученной суммы.
- Если вы владели домом менее 5 лет и получили выручку более 1 миллиона рублей, налог составляет 30% от полученной суммы.
- Если вы владели домом более 5 лет и получили выручку менее 1 миллиона рублей, налог составляет 10% от полученной суммы.
- Если вы владели домом более 5 лет и получили выручку более 1 миллиона рублей, налог составляет 20% от полученной суммы.
Уточненные ставки налога при продаже дома вводятся с 1 января 2024 года. Эти ставки позволят более точно рассчитывать налоговые обязательства при продаже недвижимости и облегчат процесс планирования финансовых расходов.
Особенности для индивидуальных предпринимателей
Индивидуальные предприниматели, занимающиеся продажей домов и земельных участков, также подпадают под влияние налоговых изменений, касающихся налога на продажу недвижимости до 5 лет.
В соответствии с новыми правилами, индивидуальные предприниматели будут обязаны уплачивать налог на продажу недвижимости, если они продадут дом или земельный участок до истечения 5 лет с момента его приобретения.
- Индивидуальные предприниматели платят налог на продажу недвижимости по ставке 13%.
- Сумма налога рассчитывается исходя из стоимости продажи дома или земельного участка.
- Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих регулярные продажи недвижимости, налоговая база может считаться как доходом от предпринимательской деятельности и облагаться соответствующими налогами.
Важно отметить, что индивидуальные предприниматели должны быть готовы к осуществлению регулярного учета и декларирования доходов от продажи домов и земельных участков, а также уплате соответствующих налогов.
Для получения более подробной информации и консультаций рекомендуется обратиться к квалифицированным специалистам в области налогового права или налоговому консультанту.
Подводные камни при продаже коммерческой недвижимости
Продажа коммерческой недвижимости — дело ответственное и требующее предельной внимательности. Помимо нюансов и правил, связанных с оценкой и уплатой налогов, есть и некоторые подводные камни, о которых необходимо знать.
- Не все виды коммерческой недвижимости одинаково востребованы, поэтому при продаже следует провести тщательный анализ рынка и определить цену на недвижимость с учетом текущей конъюнктуры. Недооценка или завышение стоимости могут привести к серьезным финансовым потерям.
- Если продается недвижимость, которая находилась в собственности более трех лет, необходимо учитывать не только налог на прибыль, но и налог на имущество. Уплата налогов должна осуществляться в соответствии с законодательством РФ и требует профессиональных знаний в области налогообложения.
- Один из важных аспектов при продаже коммерческой недвижимости — контракт. Документ должен содержать все условия сделки, включая сроки, стоимость, ответственность сторон и детали оформления сделки. Важно заключать контракты только с надежными и профессиональными партнерами.
Основные условия получения льготы
Для получения льготы на сумму необлагаемую налогом при продаже недвижимости в 2024 году необходимо учесть следующие условия:
- Владение недвижимостью должно состоять не менее 3-х лет до момента продажи.
- Недвижимость должна быть зарегистрирована на физическое лицо в качестве собственности.
- Продажа недвижимости должна осуществляться по договору купли-продажи или договору мены.
- Сумма продажи недвижимости не должна превышать установленные лимиты, указанные в действующем законодательстве.
- В случае продажи нескольких объектов недвижимости, сумма льготы применяется для каждого объекта отдельно.
- Льгота предоставляется только на основную жилую недвижимость, коммерческая недвижимость и земельные участки не учитываются.
- Право на льготу сохраняется, если собственник недвижимости умер и его наследники продолжают ее продавать до истечения срока владения.