ИП в пенсионный фонд в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП в пенсионный фонд в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.
Размер страховых взносов: считаем по калькулятору
Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.
Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:
- величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
- тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
- фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
- количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
- доход за выбранный период (в рублях).
Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. Пункт 7 статьи 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых отчислений, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможным;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
Освобождение ИП от фиксированных взносов возможно только в том случае, если по указанным причинам предпринимательская деятельность не осуществлялась. Чтобы это доказать, понадобится предоставить подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации. Если при одном из упомянутых условий предприниматель продолжал работать, взносы нужно будет уплатить.
Следует помнить, что основная цель фиксированных взносов — обеспечить индивидуальному предпринимателю право на пенсию и медицинское обслуживание. То есть в интересах самого ИП своевременно, а главное, регулярно делать страховые отчисления.
Сроки и суммы уплаты страховых взносов ИП
Сроки уплаты страховых отчислений ИП в общем случае таковы: фиксированная часть — до 31 декабря текущего года, дополнительная — до 1 июля следующего. Если эти дни выпадают на выходные, то сроки переносятся вперёд.
2023 году индивидуальные предприниматели должны рассчитаться по фиксированным страховым взносам с доходов до 300 000 ₽ не позднее 9 января 2024 года. Для дополнительных взносов на страхование действует стандартный срок — до 1 июля 2024 года.
В случае прекращения деятельности ИП должен перечислить взносы в срок не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе.
Для удобства ИП мы представили сроки уплаты взносов 2023 года в таблице. Но следует учитывать, что календарь на 2024 год ещё не утверждён, поэтому точные даты выходных и рабочих дней пока неизвестны и могут корректироваться.
| Вид взноса | Доход | Размер взноса | Сроки уплаты |
|---|---|---|---|
| Фиксированные взносы по совокупному тарифу | до 300 000 ₽ | 45 842 ₽ | 09.01.2024 — перенос с 31.12.2023 |
| Дополнительный взнос на пенсионное страхование | > 300 000 ₽ | 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | 01.07.2024 |
Сведения о каждом зарегистрированном ИП поступают в ПФР из налоговых инспекций. В течение трех дней фонд обрабатывает данные и по итогам выдает уведомление о регистрации в ПФР. Заодно бизнесмен получает СНИЛС, если он не был оформлен раньше.
Уведомление о постановке на учет вы получите либо в самой инспекции, либо заказным письмом. Обратите внимание на указанный в нем регистрационный номер — он понадобится для уплаты взносов. Номер обычно дублируется на электронную почту.
Если уведомление вам не выдали ни в инспекции, ни по почте, нужно обратиться в свое отделение ПФР (по месту прописки). При этом ПФР может запросить следующие документы:
- Паспорт
- Страницы из ЕГРИП с записью о регистрации ИП
- ИНН
- ОГРН
Срок уплаты страховых взносов ИП в 2024 году
Перечислять страховые взносы за индивидуальных предпринимателей необходимо в срок до 31 декабря расчетного периода. То есть оплата за 2024 год должна пройти до 31 декабря 2024 г.
Исключением являются страховые взносы в размере 1% с дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб. Их можно заплатить до 1 июля следующего года. Соответственно, такие отчисления за 2024 год можно произвести в срок до 1 июля 2025 г.
В случае прекращения предпринимательской деятельности уплата должна произойти в течение 15 дней с даты снятия с учета в налоговом органе.
В случае неуплаты страховых взносов «за себя» предпринимателя признают должником и начнут начислять пени на сумму задолженности. Затем налоговая служба может обратиться за взысканием задолженности в банки, обслуживающие ИП, а также к судебным приставам. Должника могут ждать такие последствия как арест имущества, приостановление операций по счетам в банке, ограничение выезда за пределы РФ и так далее.
Дополнительный процент ИП
Взнос 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей максимум составит 277 571 рубль в 2024 г. Максимальный платеж ИП в 2024 г.: 49 500 + 277 571 = 327 071 рубль. Калькулятор страховых взносов учитывает этот максимум.
В 2023 г. страховой взнос составит: 45 842 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж для бизнеса будет: 8 * 36 723 = 293 784 руб (в 2023).
В калькуляторе есть возможность посчитать дополнительный процент онлайн.
Те, кто опоздает с отчетностью по доходам (в налоговую), должны произвести расчёт и заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР и налоговая вправе арестовать счета.
Самое важное нововведение, на котором стоит заострить внимание — все взносы ИП перешли под юрисдикцию ФНС. За этим последовал целый перечень новшеств в платежках:
- В поле «Получатель» платежки вписывайте свою ИФНС. Это должно выглядеть так: УФК по городе Москве (ИФНС России №67 по городе Москве);
- КПП и ИНН получателя можно узнать на сайте ФНС;
- В строке 104 указывайте иные КБК;
- Статус плательщика 29 забудьте, новый статус 09.
Новые реквизиты для оплаты страховых взносов и фиксированных платежей в ПФР в 2024 году для ИП за себя:
| Платеж | КБК |
|---|---|
| Фиксированный платеж и с превышения | 1821 02021 400611 10160 |
| Пени | 1821 02021 400621 10160 |
| Штрафы | 1821 02021 400630 10160 |
Что примечательно, в 2024 фиксированный платеж и с превышения дохода уплачиваются по идентичному КБК. Раньше для них были предусмотрены отдельные коды.
Пенсионные взносы для ИП: особенности
При ведении предпринимательской деятельности актуально учитывать следующие особенности:
- После постановки на учет в качестве ИП на юридический адрес учредителя должно прийти письмо с ПФР, указывающее о внесении сведений о нем в базу данных внебюджетного фонда;
- Если по истечении срока, равного одному месяцу, ИП не получил уведомления от ПФР, то он должен самостоятельно явиться для внесения соответствующих сведений;
- Учредитель ИП должен формировать сведения для ПФР за каждый отчетный период вне зависимости от того, ведет он хозяйственную деятельность или нет;
- Даже если предпринимательская деятельность приносит ее владельцу убытки, за ним сохраняется обязанность по уплате взносов во внебюджетные фонды;
- Несмотря на адресность платежей, уплачивать их следует в ФНС, который зарегистрировал ИП (это правило считается новым с текущего года);
- В некоторых случаях учредитель ИП с работниками может применять пониженные тарифы по пенсионным взносам (правило не распространяется на взносы «за себя»);
- Поскольку с текущего года ИП должен осуществлять дополнительный пенсионный сбор с суммы выручки, которая превысила 300 тыс. рублей, то при формировании платежного поручения по тарифу в 1% безопаснее использовать новый КБК;
- Обязательные к осуществлению платежи во внебюджетные фонды сохраняются до момента внесения записи в ЕГРИП об исключении из него ИП, поэтому учредитель должен в кратчайшие сроки уведомить ПФР о прекращении деятельности, чтобы избежать начислений;
- Если учредителем ИП является пенсионер, то перед ним сохраняется обязанность по внесению взносов в ПФР, даже если он:
- Получает пенсию по старости;
- Трудоустроен в другой организации, которая производит вышеуказанные отчисления в его пользу.
Расчет пенсионных взносов для ИП
Расчет дополнительного пенсионного взноса, который подразумевает удержание 1% напрямую зависит от дохода, определить который возможно после выяснения используемой системы налогообложения.
Объем сбора определяется по одному из следующих алгоритмов:
- Общая система налогообложения:
- К расчету принимаются доходы, допустимые 210 статьей НК РФ;
- Возможно уменьшение налоговой базы на размер профессиональных вычетов;
- Формула выгладит так: (доход-300 тыс. рублей)*1%
- «Упрощенка»:
- На практике алгоритм определения доходов реализуется по статье 346.15;
- Могут возникнуть споры по вопросу расчета, поскольку общепринятая методика расходится с судебной практикой;
- Формула выглядит так: (доход-расход-300 тыс. рублей)*1%
- ЕНВД:
- К расчету принимается вмененный доход;
- Дополнительно используются коэффициенты К1 и К2;
- ЕСХН:
- При расчете необходимо ориентироваться на доходы, с которых фактически удерживается единый налоговый сбор, предусмотренный для этой системы;
- Расходы при определении размеров пенсионного взноса не учитываются;
- Патентная система:
- Учитывается доход за грядущий год, рассчитанный на перспективу (определить его можно по статьям 346.47, 346.51 НК РФ);
- Допустимо пропорциональное уменьшение вероятного годового дохода, на случай, если предприниматель заявил о ликвидации, не отработав до конца весь срок патента;
- Совмещенные режимы:
- Необходимо определить доходы по каждому из используемых режимов;
- Получившаяся сумма станет базой для удержания 1% взноса.
Какие именно взносы нужно платить ИП в пенсионный фонд
Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны платить взносы в пенсионный фонд для формирования своей будущей пенсии. Сумма этих взносов зависит от доходов ИП и определяется в процентном соотношении к их заработку. Взносы ИП в пенсионный фонд платятся в течение всего периода деятельности, исключая периоды, когда он не работает или временно прекращает предпринимательскую деятельность.
Взносы ИП в пенсионный фонд делятся на две категории: обязательные и добровольные. Обязательные взносы составляют 22% от заработка ИП, но не могут быть менее минимальной предельной суммы, установленной законом. Добровольные взносы ИП могут быть уплачены сверх обязательных сумм, их размер определяется предпринимателем. Эти взносы позволяют ИП повысить свою будущую пенсию.
Взносы ИП в пенсионный фонд рассчитываются и уплачиваются каждый квартал. Для этого ИП обязан предоставлять отчетность о своих доходах в налоговые органы и пенсионный фонд, чтобы определить сумму взносов. В случае неуплаты взносов ИП может быть оштрафован, поэтому важно своевременно и верно уплачивать все обязательные взносы в пенсионный фонд.
Как отразить плату ИП в пенсионный фонд в своей бухгалтерии
Для начала, необходимо учесть, что ИП обязаны перечислять в пенсионный фонд фиксированную сумму налога каждый год. В 2024 году, эта сумма составляет 26 500 рублей. Запись о плате в пенсионный фонд должна быть сделана в бухгалтерии в соответствующих разделах учетной системы.
Для отражения платы ИП в пенсионный фонд в бухгалтерии рекомендуется создать специальный счет с указанием наименования «Платежи в пенсионный фонд» или аналогичного наименования. Затем, необходимо создать движение средств с указанием даты, суммы и основания платежа.
В итоге, запись в бухгалтерии должна выглядеть следующим образом:
- Счет: Платежи в пенсионный фонд
- Дата: дата платежа
- Сумма: сумма платежа
- Основание: описание основания платежа (например, «плата ИП в пенсионный фонд за себя»)
Рекомендуется также вести детальные журналы учета платежей в пенсионный фонд, которые помогут вам отслеживать и контролировать все внесенные суммы. Это может быть, например, электронная таблица, где вы будете указывать дату платежа, сумму и основание. Также будьте внимательны при заполнении налоговых деклараций, чтобы не допустить ошибок.
Итак, правильное отражение платы ИП в пенсионный фонд в бухгалтерии является неотъемлемой частью работы всех предпринимателей. Следуя указанным выше шагам и рекомендациям, вы сможете эффективно управлять своей бухгалтерией и быть в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Кто подпадает под обязательные взносы
В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, обязательные взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) уплачиваются лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП) и осуществляющими свою предпринимательскую деятельность на территории России.
ИП, занимающиеся предпринимательской деятельностью в России, обязаны уплачивать взносы в ПФР с целью формирования своей будущей пенсии. Взносы обязательны и состоят из двух частей: платежей на накопительную пенсию и платежей на обязательное пенсионное страхование.
Под обязательные взносы в ПФР подпадают ИП, включенные в реестр индивидуальных предпринимателей и организаций, зарегистрированных в налоговых органах России. Взносы начисляются и уплачиваются каждый месяц ИП самостоятельно или через уполномоченные банки и платежные системы.
Взносы в ПФР уплачиваются как от доходов, полученных ИП от своей предпринимательской деятельности, так и от минимального заработка, который может быть установлен в соответствующем регионе. Размер взносов зависит от статуса ИП и его доходов.
ИП, зарегистрированные как плательщики НДС, могут взять на себя дополнительную ответственность и уплачивать пенсионные взносы в увеличенном размере, получив при этом некоторые плюшки в виде права на пенсию по достижении определенного возраста или права на досрочное выход на пенсию.
Пенсионные ставки и взносы
Введение пенсионного фонда для индивидуальных предпринимателей (ИП) с 2024 года предполагает установление определенных пенсионных ставок и взносов. Эти ставки и взносы будут варьироваться в зависимости от доходов ИП и других факторов.
Основной пенсионный взнос для ИП будет составлять 22% от дохода. При этом 10% будут направляться на формирование будущей пенсии, а 12% будут идти на обеспечение текущих выплат.
Для ИП с низкими доходами будет установлена пониженная пенсионная ставка. Точные значения этой ставки будут определены в соответствии с законодательством и будут зависеть от прожиточного минимума. Важно отметить, что для того чтобы воспользоваться пониженной ставкой, ИП должны будут подтвердить свой низкий доход и получить соответствующее разрешение.
Стоит отметить, что введение пенсионного фонда для ИП позволит им иметь дополнительные гарантии по получению пенсии в будущем. Такие меры направлены на обеспечение социальной защиты ИП и улучшение их финансового положения после выхода на пенсию.
Налогообложение пенсионных накоплений
Пенсионные накопления, совершенные индивидуальным предпринимателем (ИП) в рамках пенсионного фонда, подвергаются определенному налогообложению.
Следует отметить, что налогообложение зависит от выбранной пенсионной схемы: обязательной или добровольной.
В случае обязательной пенсионной схемы, пенсионные накопления ИП являются налогооблагаемым доходом. То есть, при получении пенсии, ИП будет обязан уплатить налог на полученную сумму.
Сумма налога рассчитывается согласно действующей налоговой ставке для индивидуальных предпринимателей.
В случае добровольной пенсионной схемы, ИП может учесть суммы пенсионных накоплений при определении налогооблагаемой базы. Для этого необходимо представить документы, подтверждающие факт совершения накоплений.
| Налоговая схема | Налоговые последствия |
|---|---|
| Обязательная пенсионная схема | Сумма накоплений является налогооблагаемым доходом |
| Добровольная пенсионная схема | ИП может учесть сумму накоплений при определении налогооблагаемой базы |
Важно отметить, что налогообложение пенсионных накоплений может изменяться в зависимости от законодательства и налоговой политики страны.
Перед принятием решения о пенсионном фонде для ИП, рекомендуется проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом или специалистом в области пенсионного обеспечения, чтобы учесть все имеющиеся факторы и правила налогообложения.