Отчеты для вновь созданной организации в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчеты для вновь созданной организации в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
После внесения в ЕГРЮЛ сведений о регистрации новой компании, ее автоматически ставят на учет во внебюджетных фондах с присвоением регистрационного номера. С этим номером в дальнейшем компания будет подавать отчетность. Коды отправляются в уведомлениях.
Список дел бизнесмена после постановки компании на учет:
- Получить уведомления с кодами от внебюджетных фондов
- Отдельно пройти регистрацию в ПФР, ФСС и ФОМС, как работодатель (необходимо для возможности найма сотрудников)
- Заказать печать для документов
- Открыть банковский счет
- При необходимости оформить лицензию (для отдельных видов деятельности)
- Сформировать уставный капитал
- Сообщить о начале работы в уполномоченные органы, если это требуется по виду бизнеса
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 |
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Обязательная отчетность ИП и ООО в 2024 году
В 2024 году обязательна сдача отчетности:
- в ФНС — по исчисленным налогам;
- СФР — о трудовой деятельности и стаже, заработной плате, взносах на травматизм и пр.;
- военкомат — о военнообязанных сотрудниках.
В отношении организаций предусмотрен ежегодный статистический контроль — нужно отправлять в Росстат данные о персонале, условиях труда. Все отчеты подаются в электронном виде.
Порядок ведения бухгалтерии и подготовки отчетности
Для новых организаций в 2024 году существуют определенные требования по ведению бухгалтерии и подготовке отчетности. Ниже приведены основные этапы и сроки, которые необходимо соблюдать:
- Создание бухгалтерского учета. После регистрации новой организации необходимо начать вести бухгалтерский учет. Для этого составляется план счетов и регистры учета.
- Проведение первичных документов. Вся информация о финансовых операциях организации (поступления и выплаты денежных средств, приобретение и продажа товаров и услуг и т. д.) должна быть документально оформлена.
- Ежемесячное заполнение учетных форм. В течение каждого месяца необходимо собирать все первичные документы и заполнять учетные формы, такие как журнал учета операций, кассовая книга, журнал учета расчетов с покупателями и поставщиками и другие соответствующие формы.
- Составление и подписание отчетности. По итогам квартала или года необходимо составлять и подписывать отчетность, включающую в себя баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и другие отчеты в зависимости от специфики организации.
- Сдача отчетности в налоговый орган. Сроки сдачи отчетности в налоговый орган определяются налоговым законодательством и зависят от формы организации и вида налогообложения.
Помимо перечисленных этапов, важно учесть, что бухгалтерский учет должен соответствовать требованиям законодательства, а отчетность должна быть подготовлена с учетом всех налоговых обязательств организации. За несоблюдение требований ведения бухгалтерии и подготовки отчетности могут быть применены штрафные санкции.
Основные формы налоговой отчетности для новых организаций
Основные формы налоговой отчетности для новых организаций включают:
- Бухгалтерский баланс — это документ, отражающий финансовое положение организации на определенную дату. Он включает в себя активы, пассивы и капитал организации.
- Отчет о финансовых результатах — отражает доходы и расходы организации, а также прибыль или убыток за финансовый год.
- Отчет о движении денежных средств — показывает потоки денежных средств в организации за определенный период времени. Он позволяет оценить состояние ликвидности организации.
- Налоговая декларация — является основным документом для уплаты налогов. В ней указываются доходы, расходы и налоги, которые должна уплатить организация за определенный период.
- Специальные формы отчетности — в зависимости от вида деятельности организации и налогового законодательства, могут потребоваться дополнительные формы отчетности, такие как отчет о НДС, отчет о едином налоге и другие.
Бухгалтерская отчётность
Ведение бухучёта (БУ) и сдача отчётности обязательно для всех юрлиц, и ООО здесь не исключение. Система налогообложения на эту обязанность не влияет. Но есть два варианта построения системы БУ, которые зависят от категории субъекта:
- стандартная система, основанная на методе двойной записи, с использованием полного перечня бухгалтерских счетов. Доходы и расходы в ней формируются методом начисления;
- упрощённая система — с возможностью применения усечённого плана счетов, без оценочных обязательств и резервов, с учётом доходов и расходов по кассовому методу.
В Федеральную статистическую службу
После создания ООО необходимо сдавать определенные отчеты в Федеральную статистическую службу (Росстат). В 2024 году следует учесть следующие требования:
- Отчет формы № 1-СВ. Отчет предприятий и организаций о среднесписочной численности работников и среднемесячной заработной плате.
- Отчет формы № 1-ГФ. Отчет о финансовых результатах деятельности предприятий и организаций.
- Отчет формы № 6-НДФЛ. Отчет об удержанном и начисленном налоге на доходы физических лиц, а также социальном налоговом обязательстве.
- Отчет формы № 7-НДФЛ. Отчет о начисленных и уплаченных налогах и сборах.
- Отчет формы № 16. Отчет по страховым взносам.
Для сдачи указанных отчетов ООО в Федеральную статистическую службу необходимо соблюдать установленные сроки и правила оформления отчетности на электронном или бумажном носителе. Точную информацию об отчетности и необходимых документах можно уточнить на официальном сайте Росстата.
Вновь созданное ООО в 2024 году должно ежеквартально представлять следующие отчеты:
- Бухгалтерский баланс — отражает финансовое положение организации на определенную дату и включает активы, пассивы и собственный капитал.
- Отчет о финансовых результатах — отражает финансовые результаты деятельности организации за определенный период времени и включает доходы и расходы.
- Отчет о движении денежных средств — показывает движение денежных средств внутри организации за определенный период времени и включает поступления и расходы.
- Отчет об изменении капитала — отражает изменение собственного капитала организации за определенный период времени, включая вклады участников, прибыль (убыток) и другие изменения.
В дополнение к ежеквартальной отчетности, ООО также должно ежегодно представлять отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет об изменении собственного капитала за год.
Отчеты должны быть подготовлены в соответствии с требованиями бухгалтерского учета и налогового законодательства и представлены в налоговую и статистическую органы.
Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы
Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?
В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).
Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.
Какую бухгалтерскую отчетность сдают вновь созданные организации?
В общем случае отчетным периодом для бухгалтерской отчетности является календарный год — с 1 января по 31 декабря. Данный период будет несколько отличаться у компаний, зарегистрировавшихся или реорганизующихся/ликвидирующихся в течение года.
О том, как составить ликвидационный баланс, можно узнать из статьи «Ликвидационный баланс — пример нулевого баланса по новой форме».
Важной датой для вновь созданных юридических лиц является 30 сентября:
- Если регистрация произошла до этой даты, то отчитаться придется уже за текущий год. Отчетным для новичка станет период с момента регистрации по 31 декабря. Сдать бухотчетность в налоговую инспекцию и Росстат придется до 31 марта года, следующего за годом создания.
- Если внесение записи в ЕГРЮЛ произошло после 30 сентября, то отчетным для такой организации станет период с момента регистрации по 31 декабря следующего года. Таким образом, представить бухгалтерскую отчетность в контролирующие органы нужно будет только через год после создания, но также до 31 марта.
СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! Ч. 3 ст. 15 закона № 402-ФЗ не запрещает вновь зарегистрированным экономическим субъектам отчитаться и за текущий год, если они были созданы после 30 сентября. То есть у таких предприятий существует выбор, каким будет их первый отчетный период.
Сдавать бухгалтерскую отчетность обязаны практически все юридические лица. Несдача форм в контролирующие органы грозит немаленькими штрафами. Сдавать или не сдавать баланс и другие бухотчеты за текущий год у новичков будет зависеть от того, в какой момент было зарегистрировано предприятие — до 30 сентября или после этой даты. Состав бухгалтерской отчетности по большей части зависит от того, является ли юрлицо субъектом малого бизнеса или нет.
С 2022 года обязательными к применению будут такие ФСБУ:
- 06/2020 — по основным средствам;
- 26/2020 — по капитальным вложениям;
- 27/2021 — по документообороту;
- 25/2018 — по аренде.
Если компания не перешла на их использование досрочно, то с 2022 года ей придется это сделать в обязательном порядке.
С отчетности за 2021 год изменится форма декларации по налогу на прибыль. Кроме того, работодатели, оплачивающие отдых и санаторно-курортное лечение своим сотрудникам, смогут учитывать больше расходов.
К тому же, уточнят порядок начисления амортизации при реконструкции, модернизации основных средств и т.д.:
- первоначальная стоимость объекта будет изменяться вне зависимости от величины его остаточной стоимости;
- если в процессе модернизации срок полезного использования объекта не изменяется, то надо использовать старую норму амортизации.
Кроме того, вновь продлили действие ограничения в 50% по переносу убытков прошлых лет — теперь до окончания 2024 года.
Льгота по налогу будет предоставлена общепиту — НДС можно будет не платить, но только при выполнении конкретных условий.
Список товаров, которые облагаются НДС с межценовой разницы, будет расширен. На основании Постановления Правительства от 13.09.2021 г. № 1544 такой порядок к купленным у физлиц автомобилям будет действовать и в отношении операций по перепродаже электронной и бытовой техники.
По УСН сдавать декларацию за 2021 год потребуется на новом бланке.
Также планируется, что с июля 2022 года будет действовать новый налоговый режим — УСН.онлайн. Он будет предназначен для микропредприятий с численностью работников до 5 чел. и годовыми доходами до 60 млн. руб. ИФНС будет администрировать его в упрощенной форме аналогично НПД — без отчетной декларации и через удобный сервис.
По данному налогу будут обновленные отчетные формы:
- 6-НДФЛ для работодателей;
- 3-НДФЛ для физлиц и ИП.
Кроме того, работодатели будут по новым правилам предоставлять сотрудникам социальные вычеты по НДФЛ, а также уплачивать налог с путевок для сотрудников.
К тому же, физлица смогут получать налоговый вычет на фитнес и не должны будут подавать декларацию при продаже недорогого имущества.
Паспорта учредителей и доверенности на подписание
Учредители ООО должны предоставить копии своих паспортных данных, включая страницы с фотографией, персональной информацией и регистрацией места жительства. Копии паспортов подлежат заверению у нотариуса или другого уполномоченного органа.
Кроме того, в случае, если учредители ООО не могут лично присутствовать при подписании всех необходимых документов, они могут выдать доверенность на подписание указанных документов другому лицу. Доверенность должна быть оформлена в письменной форме и содержать полную информацию о лице, которому предоставляется полномочие на подписание.
Важно отметить, что доверенность на подписание документов должна быть заверена нотариально или иным уполномоченным органом. Копия доверенности должна быть приложена к отчетам и документам, предоставляемым в налоговую службу или другим уполномоченным органам.
Все вышеуказанные документы являются обязательными при регистрации ООО в 2024 году, и их отсутствие или неправильное оформление может привести к задержке или отказу в регистрации.
Регистрационные документы для образования ООО в 2024 году
Если вы планируете создать ООО в 2024 году, вам потребуется предоставить следующие регистрационные документы:
1. Учредительный договор:
Учредительный договор является основным документом, который регулирует отношения между учредителями и определяет цели, задачи и порядок управления ООО. Документ должен быть оформлен в письменной форме и подписан всеми учредителями.
2. Устав ООО:
Устав ООО является одним из важнейших документов, который определяет права и обязанности участников ООО, а также порядок его деятельности. В уставе должны быть отражены все важные аспекты работы ООО, включая его наименование, стратегию развития, порядок принятия решений и т.д.
3. Решение об образовании ООО:
Решение об образовании ООО должно быть принято всеми участниками ООО и документально оформлено. В нем должны быть указаны основные параметры ООО, такие как его наименование, место нахождения, размер уставного капитала и др.
4. Свидетельство о государственной регистрации:
После предоставления всех необходимых документов и оплаты соответствующей государственной пошлины, орган государственной регистрации выдает свидетельство о государственной регистрации, которое подтверждает факт создания ООО и его регистрацию в установленном порядке.
Важно помнить, что каждая организация может иметь специфические требования и особенности в процессе регистрации. Поэтому рекомендуется обратиться к юристу или специалисту, имеющему опыт в данной сфере, для получения консультации и помощи в оформлении всех необходимых документов.