Штрафы за недостоверные сведения в 2 НДФЛ
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за недостоверные сведения в 2 НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нарушение, действительно, довольно формальное, согласились с фирмой суды. Но штраф не отменили, а также не разглядели иных – дополнительных – смягчающих обстоятельств. Ведь штраф «направлен на реализацию мер предупредительного воздействия на обязанных лиц». То есть – показательная порка одних, чтобы другие боялись. По указанной причине не важно, был ли нанесен реальный вред хоть в какой-то сфере.
За непредставление справки 2-НДФЛ налогового агента накажут на 200 руб. за каждый неподанный документ. Если же налоговики найдут ошибку в представленном формуляре, налогового агента ожидает штраф в размере 500 руб. за каждый документ с недостоверными сведениями.
В детском дошкольном образовательном учреждении в 2018 году в разных месяцах работало от 23 до 27 человек, в 2019 году – 27 человек (из них одна работница находится в декрете). В каком порядке учреждение должно представлять в ФСС сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка и других пособий, связанных с материнством: в электронной форме либо на бумажном носителе (учреждение расположено в субъекте РФ, участвующем в пилотном проекте)? Покупатель – плательщик НДС вправе воспользоваться вычетом предъявленного ему налога по товарам, работам, услугам, имущественным правам в случае, если соблюдены прописанные в ст. 171 и 172 НК РФ условия: покупка предназначена для облагаемой НДС операции и поставлена на учет, у покупателя имеется оформленный соответствующим образом счет-фактура. Правда, если этот документ получен с опозданием, у налогоплательщика могут возникнуть дополнительные вопросы. За какой период заявлять вычет? Как его перенести на последующие налоговые периоды и не просчитаться со сроком, отведенным законодателем на данное мероприятие? Можно ли отсрочить лишь часть вычета? Четыре судебные инстанции, включая ВС РФ, отказали гражданке Ж. в праве зарегистрировать новое ООО «Д». Формальным основанием для данного отказа явилось непредставление заявителем определенных Федеральным законом № 129‑ФЗ необходимых для государственной регистрации документов, а именно то, что заявление по форме Р11001 не содержит сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, об адресе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица в пределах его место нахождения, а также имеются признаки отсутствия у учредителей – юридических лиц ООО «П», ООО «Б» и их руководителей возможности осуществлять управление в создаваемом юридическом лице.
Изменение ставки по НДС само по себе вроде бы не должно вызывать сложности для учетных работников. Действительно, начисляете большие суммы к уплате в бюджет и все… Однако трудности могут возникнуть в период перехода от меньшей ставки к большей. В данной статье мы представим обзор последних разъяснений чиновников на эту тему, связанных с выполнением работ и оказанием услуг. В апреле 2019 года была выявлена ошибка: по объектам библиотечного фонда, принятым к учету и введенным в эксплуатацию в августе 2018 года, амортизация не начислялась. Какие исправительные записи необходимо сделать в бюджетном учете?
Юр лица, которые выплачивали в течение отчетного года заработок в пользу физ. лиц, обязаны подавать в ИМНС по месту регистрации отчета 2. День представления определен законодательно в статье 230 пункт 2, за 2017 год срок сдачи 2 НДФЛ – 2 апреля 2018 года из-за выходных дней.
Если субъект хозяйствования перечислял прибыль работникам, но подоходный налог по неизвестным причинам удержать не смог, справку 2 НДФЛ представляют на месяц раньше до 1 марта, это регламентировано в статье 226 пункт 5.
В противном случае организации грозит штраф за непредставление отчета 2 НДФЛ вплоть до блокировки счета. О том, что НДФЛ не удержан, сообщают в фискальные органы и переадресовывают сведения физ. лицу.
Рассмотрим в этой статье, меры взыскания и в каком размере применяет к контрагенту налоговая инспекция.
При заполнении справок 2 НДФЛ важно проверять информацию перед отправкой в налоговую инспекцию, в том числе и контрольные соотношения внутри отчета и с внешними декларациями. При обнаружении ошибок не ждите, пока инспектор их найдет при проверке.
Представление уточненной справки избавит компанию от штрафных санкций как в отношении юр лица, так и сотрудника. Перед подачей корректировочных сведений еще раз проверьте бухгалтерскую отчетность, а еще лучше сдавайте вовремя декларации без нарушения законодательства.
Если не соблюдать правило по сдаче справки 2-НДФЛ, установленное действующим законодательством РФ, то последствия могут быть довольно серьезны.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Значительный объем сведений
Инспекция установила, что по состоянию на 10 и 11 апреля организация не представила первичные сведения о доходах физических лиц в количестве 2000 справок. В связи с этим было вынесено решение о привлечении к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа в сумме 400 000 руб. (2000 шт. × 200 руб.).
Суд решил, что налоговый орган при назначении штрафа не установил обстоятельства, смягчающие вину работодателя, в то время как они имели место. Прежде всего, это несоразмерность наложенных санкций последствиям правонарушения, а также значительный объем документов.
Организация пояснила, что с помощью программного обеспечения 30 марта загрузила в систему оператора все сведения, сформировав их в пять файлов. При этом она не получила документального отказа в принятии документов ни от оператора, ни от инспекции и была уверена, что направила все необходимые документы в налоговый орган в полном объеме и в установленный срок. Таким образом, несвоевременная передача сведений по форме 2-НДФЛ была совершена организацией по неосторожности.
Кроме того, инспекция не привела доказательств, что непредставление документов повлекло значимые неблагоприятные экономические последствия для бюджета. Налог в бюджет был уплачен.
Судьи пришли к выводу о несоответствии размера штрафа причиненному вреду и снизили его в 20 раз – до 20 000 руб. (постановление ФАС Московского округа от 31.03.2014 по делу № А40-103842/13).
Санкций можно избежать, если опередить налоговиков
Если бухгалтер сам обнаружит в ранее представленных справках ошибку и поторопится исправить ее до того, как ее найдут налоговики, то штрафовать компанию не будут. Это четко следует из п.2 ст.126.1 НК РФ.
Но что значит «до того, как ее найдут налоговики»? Ответ на этот вопрос содержится в письме ФНС России от 19.07.2016 № БС-4-11/13012. Там сказано, что штрафа избежать не получится, если до подачи уточненной справки ИФНС уже затребовала пояснения по факту обнаружения ошибок в представленных документах, либо фирма получила иной документ, свидетельствующий об обнаружении инспекцией недостоверности сведений, содержащихся в представленных документах.
Таким образом, если компания уже получила требование о представлении пояснений по поводу сведений в справке 2-НДФЛ, то если эти сведения действительно содержат ошибку, их исправление путем подачи корректирующей справки от штрафа уже не спасет.
Штраф за недостоверные сведения в справке 2-НДФЛ
В Налоговом Кодексе предусмотрено наказание не только за просрочку, но и за предоставление неверной информации в форме 2-НДФЛ. Штраф в таком случае согласно ст. 126.1 НК РФ составит 500 руб. за каждый некорректно составленный документ. Но ответственности такого рода можно избежать, если вовремя обнаружить и исправить ошибки и неточности. При обнаружении ошибок нужно немедленно предоставить в ИФНС корректирующую форму 2-НДФЛ. Если вы обнаружите ошибки раньше налоговой, то штраф за них начисляться не будет. В данном случае можно ссылаться на п.2, ст. 126.1 Налогового Кодекса. Ошибками, влекущими за собой штраф, при заполнении формы 2-НДФЛ считаются:
-
Неправильные данные о суммах доходов,
-
Неправильно подсчитанная сумма НДФЛ,
-
Ошибки в адресах и прочих контактных данных физлица и самого налогового агента, и пр.
Актуализация персональных данных
Как видите, безопаснее поддерживать в актуальном состоянии персональные данные физических лиц – получателей дохода. Прежде всего – данные, которые вносятся в поля:
- «Фамилия, имя, отчество»;
- «Серия и номер» (документа, удостоверяющего личность налогоплательщика);
- «Адрес места жительства в Российской Федерации».
На это не раз обращали внимание и Минфин России (письма от 04.08.2015 № 03-04-06/44917, от 07.05.2015 № 03-04-06/26534), и ФНС России (письмо от 18.12.2015 № БС-4-11/22203@).
Вышеназванные поля должны быть заполнены на основании документа, удостоверяющего личность физического лица, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства. В таком случае при отсутствии иных нарушений форматно-логического контроля эти сведения считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему в полном объеме.
В комментируем письме налоговая служба в очередной раз напомнила: в целях представления достоверных справок по форме 2-НДФЛ за 2016 год, прежде чем сдавать справки, налоговым агентам следует:
- проверить актуальность персональных данных работников;
- при необходимости актуализировать их персональные данные.
Заметьте: если у физического лица изменились указанные персональные данные после сдачи справки по форме 2-НДФЛ, то представлять уточненную форму 2-НДФЛ об изменении персональных данных физического лица не следует.
Срок сдачи 2-НДФЛ за 2022 в 2023
Справка о доходах физических лиц 2-НДФЛ сдается в определенные Налоговым Кодексом Российской Федерации сроки. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за истекший налоговый период и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно в определенные сроки в следующем за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Указанные сведения представляются налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном виде (на электронных носителях).
Подтверждение ОКВЭД в ФСС
Для подтверждения ОКВЭД в ФСС необходимо предоставить следующие документы:
- справку, подтверждающую основной вид экономической деятельности страхователя по обязательному страхованию от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве;
- заявление, подтверждающее основной вид экономической деятельности страхователя по обязательному страхованию от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве;
- пояснительную записку к отчётности — не относится к малым предприятиям и ИП.
| Вид наказания | Последствия | Основание |
| Штраф для организации | нет | |
| Ответственность должностных лиц | нет | |
| Дополнительное последствие | За несданный документ ФСС устанавливает тот тариф, который предусмотрен для деятельности с максимально высоким классом профессионального риска | п. 13 Правил, утв. постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713 |
Как накажут за неподачу справки
Если налоговый агент несвоевременно представил в налоговый орган cправку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, то он может быть привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа 200 руб. за каждый неподанный им документ.
Кроме того, нарушение требований законодательства о представлении налоговыми агентами справок о доходах физических лиц, которым были выплачены доходы, влечет административную ответственность по ст. 15.6 Кодекса об административных правонарушениях РФ. Так, в соответствии с этой статьей административными правонарушениями являются:
- непредставление (несвоевременное представление) сведений в налоговые органы;
- отказ от представления документов в налоговые органы;
- неполное либо искаженное представление данных.
Внимание! За 2021 год справки с любым признаком нужно подать в ИФНС не позднее 01.03.2021. Напомним, ранее справку с признаком 2 нужно было сдать до 01 апреля. Но с отчетности за 2019 год сроки для 2-НДФЛ объединили. Подробности о сокращении сроков читайте здесь.
Мерой административной ответственности является штраф, который установлен для налоговых агентов в следующих размерах:
- для гражданина — от 100 до 300 руб.;
- для должностного лица организации — от 300 до 500 руб.
О том, сколько времени действителен такой документ, как справка о доходах, читайте в этой статье.
ВНИМАНИЕ! С отчетности за 2021 год форма 2-НДФЛ отменена. Теперь она будет сдаваться в составе расчета 6-НДФЛ.
Как избежать штрафов при заполнении 2 НДФЛ?
При заполнении 2 НДФЛ необходимо придерживаться определенных правил, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой службой. Важно заполнять документы внимательно и аккуратно, в том числе указывать только достоверные сведения о доходах.
Для предотвращения возможных штрафов и последующих проверок со стороны налоговой службы, рекомендуется следовать следующим рекомендациям:
- Тщательно проверяйте все данные: перед заполнением 2 НДФЛ внимательно ознакомьтесь с требованиями и правилами, чтобы избежать ошибок и недостоверной информации.
- Внимательно ознакомьтесь с инструкцией: учтите все требования к заполнению формы и не пропускайте ни одного пункта. Неправильно заполненные поля могут привести к высоким штрафам.
- Проверьте информацию перед отправкой: перед отправкой заполненной формы 2 НДФЛ убедитесь, что все данные указаны верно и достоверно. В случае обнаружения ошибок, исправьте их до отправки.
Кроме того, рекомендуется ознакомиться с законодательством и требованиями, изменениями в налоговом законодательстве, чтобы быть в курсе всех важных деталей. Чем более аккуратно и внимательно будет заполнена 2 НДФЛ, тем ниже риск получения штрафов и проверок со стороны налоговой службы.
Ответственность за ошибку
Минфин России в письме от 21.04.2016 № 03-04-06/23193 разъяснил: квалификация деяний налогового агента, допустившего ошибку зависит от фактических обстоятельств. Вопрос о привлечении к ответственности должен рассматриваться с учетом всех обстоятельств, в том числе смягчающих ответственность.
В письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 ФНС России уточнила: налоговая инспекция должна учитывать наличие смягчающих обстоятельств в случае предоставления недостоверной информации, которая не привела к неисчислению или неполному исчислению НДФЛ, к неблагоприятным последствиям для бюджета, нарушению прав физических лиц (п. 1 ст. 112 НК РФ).
Кроме того, налоговый агент может избежать ответственности, если самостоятельно выявил ошибки и представил налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый орган обнаружил недостоверные сведения (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).
Штраф за неуплату НДФЛ — предусмотрен ли он законодательством и если да, то в каком размере? Из нашей статьи вы узнаете ответы на этот, а также некоторые другие вопросы, связанные с неуплатой НДФЛ.
Кто должен уплачивать НДФЛ
Налог на доходы физлиц — прямой налог федерального уровня, удерживаемый работодателем (налоговым агентом) из дохода работников. Ст. 207 НК РФ говорит о том, что налогоплательщиками признаются резиденты и нерезиденты РФ, получающие доход от источников на территории страны, а также резиденты, имеющие доход от источников, находящихся вне пределов РФ.
В случае если резидент является наемным работником, обязанность по удержанию и перечислению налога возлагается на работодателя, будь то юрлицо или индивидуальный предприниматель. Нерезиденты, работающие на территории РФ на основании патента, уплачивают налог авансом (ст. 227.1 НК РФ).
Особенности уплаты налога частными нотариусами, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, гражданами, получившими доход от выигрыша в лотерею, продажи или сдачу в аренду имущества, регламентируются ст. 226-227 НК РФ.
По итогам календарного года работодатели, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в ИФНС по месту нахождения предприятия, филиала или обособленного подразделения справки по форме 2-НДФЛ на всех граждан, получавших доход от агента в данном году. Справки вместе с сопроводительным реестром должны быть сданы в ИФНС до 1 апреля года, следующего за отчетным (ст. 230 НК РФ).
Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций и РСВ
Несвоевременная сдача налоговых деклараций грозит привлечению к ответственности не только организации, но и должностных лиц.
Декларацию предоставляют в ФНС, вместе с уплатой соответсвующего налога, к ним относятся:
- годовой налог на прибыль;
- НДС;
- транспортный налог;
- налог на имущество;
- акцизы;
- водный налог;
- единый налог при УСН;
- ЕСХН;
- земельный налог;
- налог на игорный бизнес.
В отдельных случаях организация может подать единую упрощённую декларацию.
| Вид наказания | Последствия | Основание |
| Штраф для организации | С организации взыскивают 5% от суммы налога, который не выплачен в срок. Максимум — 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1000 руб. Сумма штрафа рассчитывается за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации или расчёта по взносам. |
ст. 119 НК |
| Ответственность должностных лиц | Предупреждение от 300 рублей до 500 рублей | ст. 15.5 КоАП |
| Дополнительное последствие | Блокировка счёта по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи декларации или расчёта | подп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК |
Штраф за несдачу 2-НДФЛ
Если ФНС зафиксирует факт отсутствия итоговых сведений по доходам одного или нескольких наемных работников от налогового агента, компания или ИП будут привлечены к ответственности – им выпишут штраф за каждый отсутствующий бланк. Справка 2-НДФЛ не относится к налоговым декларациям, поэтому за ее отсутствие не может быть остановлено движение по счетам налогового агента.
Штраф за справку 2-НДФЛ, которую налоговый агент забыл/не захотел сдать, или подал с задержкой, установлен п. 1 ст. 126 НК РФ. Его размер равен 200 руб. за каждый непредставленный документ. Например, работодатель забыл сформировать справку на двух уволенных в начале года сотрудников, и данные о них не вошли в реестр. ФНС при обнаружении расхождений выпишет штраф в сумме 400 руб. (200 руб. х 2).
Если справки были сданы, но в них проверяющие обнаружили неточности, налоговому агенту придется заплатить в бюджет по 500 руб. за каждый недостоверный документ (обоснование – ст. 126.1 НК РФ). Ситуация может разрешиться без штрафа, если предприятием или ИП ошибка будет выявлена до того, как это сделают налоговики, то есть до окончания камеральной проверки. В этом случае надо подать корректирующую справку.
Штраф за 2-НДФЛ (2018) может быть элементом административного наказания должностных лиц. В ст. 15.6 КоАП РФ предусмотрены взыскания за:
- несвоевременную передачу информации в налоговый орган;
- отказ от оповещения ФНС о результатах деятельности;
- неполноту отображенных в подаваемых документах сведений.
Размер материальных санкций в рамках мер административного воздействия для должностных лиц находится в диапазоне 300-500 руб. Если правонарушение стало результатом действия или бездействия сотрудника госорганов или нотариуса, то на них будет наложен штраф в сумме от 500 до 1000 руб.